Передача в аренду ОС, которые временно не используются в организации: отражение в декларации по налогу на прибыль
Добрый день! Подскажите пожалуйста: организация приняла решение на 6 месяцев передать в аренду основное средство, которое не используется. Основной вид деятельности: оптовая торговля. Правильно ли я понимаю, что выручка от аренды - это внереализационный доход (отражается в приложении № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль в строке 100 общей суммой и больше нигде не расшифровывается), а сумма начисленной амортизации по этому ОС - это внереализационный расход (отражается в приложении № 2 листа 02 в строке 200 и больше нигде не расшифровывается). Нужно ли сумму этой амортизации указывать еще и справочно в строке 131 "Сумма амортизации за отчетный период"?
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: В течение всего срока действия договора арендодатель учитывает расходы в виде амортизационных отчислений (пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это объясняется тем, что переданное в аренду имущество из состава амортизируемого не исключается (п. 3 ст. 256 НК РФ).Если арендная плата признается арендодателем как выручка от реализации (ст. 249 НК РФ), то затраты на содержание переданного по договору аренды имущества (включая амортизацию по нему) учитываются как расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ).Соответственно, да, Вы правильно понимаете про внереализационные доходы/расходы. В справочной строке я бы указала, потому что никаких уточнений для арендуемых основных средств порядок заполнения декларации не предполагает:Цитата: По строкам 131 - 134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.
-
Большое спасибо. Вы развеяли все мои сомнения.
